Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive stock options är en form av ersättning till anställda i form av lager snarare än kontanter Med ett incitament aktieoption ISO, ger arbetsgivaren till arbetstagaren ett alternativ att köpa aktier i arbetsgivaren s bolag eller moderbolag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Aktier kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir tillgängliga att utnyttjas. Stoppkurserna fastställs vid tidpunkten för optionerna beviljas men alternativen brukar väga över en viss tid. Om börsen ökar i värde ger en ISO medarbetare möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta priset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling är kallad spridnings-ISO-värdet beskattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs skattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkrings - och Medicare-ändamål. För att kunna beräkna skattebehandlingen av ISO: er måste du veta. Grant datum då ISO-värdet beviljades arbetstagaren. Strykpriset för inköp En aktieandel. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt köpoptioner och köpta aktier. Försäljningspriset bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien. Försäljningsdatum det datum då varan såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur och när Lageret är avyttrat. Avyttring av lager är normalt när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av aktierna till en annan person eller ge aktierna till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att Aktie som förvärvades genom ett incitamentoptioner var avsatt mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att aktieinnehavet överfördes till den anställde som vanligtvis exercis e datum. There är ett ytterligare kvalifikationskriterium måste skattebetalaren ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Behandling av utnyttjande av incitamentsaktieoptioner. Utbildning av en ISO behandlas som inkomster uteslutande för att beräkna den alternativa minsta skatten AMT men ignoreras för att beräkna den reguljära federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och optionsräntan ingår som inkomst för AMT-ändamål Mässan marknadsvärde mäts vid den tidpunkt då börsen först blir överlåtbar eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-inkomster utlöses endast om du fortsätter att hålla aktierna vid slutet av samma år i vilken du utnyttjade alternativet Om beståndet säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen ingå i din AMT-inkomst. Taxbehandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst vid de långsiktiga realisationsvinstskattesatserna på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Tax behandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En diskvalificerande eller icke-likvärdig disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt. Det kommer att bli kompensationsinkomst som omfattas av vanliga inkomsträntor och vinst eller förlust under förutsättning att De kortfristiga eller långsiktiga kapitalvinsterna. Mängden ersättningsinkomst bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och alternativet strike price. Any vinst över kompensationsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet ett kapital förlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Vedhållande och beräknade skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram. Därför har personer som har utövat men ännu inte sålt ISO-aktier i slutet av Året kan ha uppkommit till alternativa minimiskatteskulder. Personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag. Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill att öka beloppet i stället för att göra beräknade betalningar. Incentive aktieoptioner redovisas på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reportera utövandet av Incitamentoptioner och aktierna säljs inte samma år. Förbättra din AMT-inkomst genom spridningen mellan marknadsvärde av aktierna och lösenpriset Detta kan beräknas med hjälp av uppgifter som finns på formuläret 3921 som tillhandahålls av din arbetsgivare Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna Form 3921 ruta 4 multiplicerat med ruta 5 och sedan dra av kostnaden för De aktierna Form 3921 ruta 3 multiplicerat med ruta 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-linjen 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för vanlig inkomst skattemässiga ändamål Följaktligen borde du hålla reda på denna olika AMT-kostnadsbas för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalade utövandet eller lösenpriset. För AMT-ändamål är din kostnadsgrundlag streckkursen Plus AMT justera det belopp som rapporterats på Form 6251-linjen 14.Reportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Rapportera vinsten på din Schema D och Form 8949 Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att bli Portas av din mäklare på formulär 1099-B Du ska också rapportera din regelbundna kostnad på grund av övningen eller aktiekursen som finns på formulär 3921 Du ska också fylla i en separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål på det separata schema du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och ditt AMT-kostnad basutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT-justeringar På Form 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan den vanliga och AMT-vinsten beräkningar Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av en diskvalificerad disposition av ISO-avdragsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Kompensationsinkomst kan redan ingå i Din formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas på ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din ruta 1 belopp på den övre delen av din W-2 If t Hans ersättningsinkomst har redan inkluderats på din W-2, och rapportera sedan enkelt dina löner från Form W-2 Box 1 på din Form 1040-linje 7 Om kompensationsinkomsten inte redan har inkluderats på din W-2 beräknar du din kompensation Inkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, förutom beloppen från din blankett W-2 I din schema D och formulär 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från din mäklare och Din kostnadsbas i aktierna För diskvalificering av dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det aktiekurs som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utnyttjade ISO kommer du att ha separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera den olika AMT-vinsten och du kommer använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten . Form 3921 är a skatteformulär som används för att ge anställda information om incitamentoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller ett exemplar av Form 3921 för varje utövande av incitamentsprogramoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera blanketter 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktier enligt ett incitamentsprogram optionsprogram. Identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentet Aktieoption. dat incitamentoptionerna beviljades. date incitamentsprogrammet optionsutnyttjades. exercise-priset per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i Aktierna, för att beräkna inkomstbeloppet som måste rapporteras för alternativ minimiskatt och att beräkna åtnjuta beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig till önskad skattebehandling. Identifiera den kvalificerade innehavsperioden. Incentive optionsoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandling Innehavsperioden är två år från bidragsdatumet och ett år efter det att lagret överfördes till arbetstagaren Form 3921 visar bidragsdatumet i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i ruta 2 Lägg till två år till datumet i rutan 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter det datumet senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad på lång sikt kapitalvinster. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet kommer du att få en diskvalificerad disposition och intäkten från försäljningen beskattas delvis som kompensationsinkomst vid det vanliga inkomstskattesatser och delvis som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentsprogram option och inte säljer aktierna före kalenderårets slut redovisar du ytterligare inkomst För alternativ minimiskatt AMT Beloppet som ingår i AMT-syftet är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4. Kostnaden per aktie för incitamentet Aktieoption eller lösenpris visas i ruta 3 Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål multiplicera beloppet i ruta 4 med antalet osålda aktier som vanligtvis är lika med rapporteras i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligtvis samma mängd som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom en incitamentsaktieoption är lösenpriset som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5 Denna räkning kommer att användas på schema D och formulär 8949. Beräkning av kostnadsunderlag för AMT. Aktier som utövas på ett år och såldes på ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT inkomstinkomstbelopp Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under diskvalificeringsperioden, så är en del av din vinst beskattad som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som kapitalvinster. Beloppet som ska inkluderas som kompensationsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2-låda 1, är spridningen d mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielådan 4 med antalet aktier som säljs vanligen i samma mängd i ruta 5 och avdrag från denna produkt från denna produkt Prislåda 3 multiplicerat med antalet aktier sålda brukar vara samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på ditt formulär W-2, ruta 1 Om det inte ingår på din W-2, inkludera det här beloppet som Extra lön på formulär 1040 linje 7. Beräkning av justerad kostnadsbas på diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. As med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses det som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på Vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och de regler som är förknippade med de alternativen. Det finns två grundläggande typer av optioner, plus ett som behandlas i kongressen. Ett incitamentsprogram alternativet ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa de särskilda villkor som anges av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits Mellan försäljningspriset och köpeskillingen Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter Beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Större aktieoptioner Jon. Arbetstagare övningar options. Ordinary inkomstskatt 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer alternativ efter 1 år eller mer. Långsiktiga kapitalvinst skatt på 20.Long långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Onkvalificerade aktieoptioner. NQSOs får inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga skattesatsen på fördelat mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Taxar på 1.000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats på 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier ha aktiekurs 10 per aktie En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år. Avsikten med ISO: s är att belöna anställdas äganderätt Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt av 28 till 39 6 procent omedelbart, i motsats till att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver alternativen di vissa offentliga företag erbjuder avsnitt 423 anställda aktieinköp planer ESPPs Dessa program tillåter anställda att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på vinsterna som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också Lager som en del av en pensionsplan på 401 kk Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag under tiden Företagslager kan också köpas med de pengar som anställda investerar i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ Minsta Skatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Detta är en komplicerad skatt, så om du du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor drabbas .- Jason Rich, bidragsgivare. Hemsidor. Stockalternativ och alternativa minimiskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO, där spridningen av en option beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte är sålda, kan ISO, om de uppfyller kraven, låta innehavarna inte betala skatt tills aktierna är sålda och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-hållaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av lager o optioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år framöver, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de Att utöva alternativet Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktiebolaget till exempel vara 30 och arbetstagaren kan köpa 30 aktier till 10 om alternativet är en NSO kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till ordinarie inkomstskattesatser. Företaget får motsvarande skatteavdrag. Det gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan övningen och försäljningen om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter utövandet. pris Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstmedlemmar kan skattesskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har Fördelen med att skjuta upp skatten tills aktierna säljs Det finns andra krav för ISO-satser som beskrivs i den här artikeln på vår sida. Men ISO-skivor har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspris är föremål för AMT AMT beslutades för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalade för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar, såsom spridningen vid utövandet av en ISO. Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de skyldig på två sätt Först de räkna ut hur mycket skatt de skulle skylla med att använda de normala skattereglerna Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de bestämde sin vanliga skatt och, använda detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013 är AMT-skattesatsen 26 för belopp över detta är priset 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats under normala skatteregler det året blir detta AMT-överskott ett minimumskatt MTC som kan tillämpas i framtida år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Fastställande av alternativ minimiskatt. Tabellen nedan, härledd från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, direktör för Klientutbildning vid Charles Schwab visar en grundläggande AMT-beräkning Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst Medicinsk dentalavdrag Angiven diverse inskränkta avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridas på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78,750 för 2012 gemensamma filers 50,600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT-skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gifta ansökningar Separat Faktisk AMT skattepliktig inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatt, då betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir dock en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skatteavräkning. Om du på ett senare år överstiger din vanliga skatt än din AMT, kan du ansöka om kredit mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skatten, kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan Det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som kredit och överföra eventuella outnyttjade krediter för kommande år. Om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du hävda en 8 000 kredit och överföra en kredit på 7.000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplex materia. Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på ett lämpligt sätt. , Människor med inkomster över 75 000 per år är AMT-kandidater men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren säljer några av aktierna genast för att generera tillräckligt med pengar för att köpa Alternativ i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle betalas och behåller kvarvarande aktier som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier som han eller hon har alternativ och behåll 5000 I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000 Efter skatter, skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, staten , och federala skatter alla på högsta nivåer Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren får mer än tillräckligt med pengar kvar Att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av kalenderåret där alternativen utövas. Tänk exempelvis att John e Xercises hans ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under nästa skatteår, John hänger med på aktierna, men tittar på priset noggrant I december är de bara värda 17 John är en skattebetalare med högre inkomst. Hans revisor rekommenderar honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skylla skatt på ca 5 20 per aktie. Detta är blir obekväma nära de 7 vinsten som John nu har på aktierna I värsta fall faller de till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar. Om emellertid, John säljer före den 31 december kan han skydda hans vinster I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då Vanlig inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än mässan m arketvärdet över 30 i detta exempel beror vanligt inkomstskatt på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i detta exempel. Om däremot, om December aktiekursen ser fortfarande stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut att sälja den senare i Det år han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då saker Är verkligen dyster Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också Lyckligtvis, nästan i alla fall kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Till sist, Om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka den genomsnittliga inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattekostnad hög tillräckligt för att den överstiger sin AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte ut för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller fast vid deras Delar utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något som många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information.
No comments:
Post a Comment